Новая форма 2-НДФЛ 2019: что изменилось, как заполнять, образец

Новая форма 2-НДФЛ 2019: что изменилось, как заполнять, образец

Новая форма 2-НДФЛ 2019: что изменилось, как заполнять, образец

Новый бланк 2-НДФЛ вводится приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/566@, утвержденным 2 октября 2018 года. Он «расширился» и стал содержать в себе не одну страницу, как было ранее, а две. Также правовой акт теперь проводит разграничения между документами, которые сдаются в налоговую службу и справками, которые выдают по просьбе сотрудников. Для последних действует упрощенный вариант, который бухгалтерам будет проще заполнить.

Читайте также: Срок уплаты НДФЛ в 2018-2019 гг.

Документы для скачивания

Скачать новый бланк 2-НДФЛ для ФНС РФ 

Скачать форму 2-НДФЛ для работников ИП или предприятий 

Скачать образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ 

 Скачать все

Отличия новой формы 2-НДФЛ

Сравнивая новую форму 2-НДФЛ 2019 года с устаревшим вариантом, можно выделить такие отличия:

  1. Изменение названия бланка. Ранее документ назывался просто справкой о доходах, что было не совсем корректным. В нем отражалось куда больше сведений. Потому наименование бланка изменили: теперь он называется «Справка о доходах и суммах налогов физ. лица».
  2. Уменьшение количества разделов. В прежнем варианте присутствовало 5 разделов. В обновленной форме только 3.
  3. Расширенное приложение, содержащее информацию о социальных, стандартных и имущественных налоговых вычетах. Если раньше достаточно было указать общую сумму, то сейчас придется подробно расписывать все виды вычетов.

Читайте также: Как рассчитать НДФЛ с дивидендов?

В приложении о видах налоговых вычетов необходимо проставлять специальные классифицирующие коды:

Код вычета

Описание

1

Прописывается, если налогоплательщик уплачивает меньшую сумму государственного сбора за счет имущественного вычета.

2

Ставится, если физическое лицо воспользовалось социальным вычетом.

3

Прописывается только лицами, которые уменьшили размер обязательного платежа в бюджет за счет фиксированных авансовых взносов.

Разобраться с нюансами заполнения откорректированных ФНС документов или заполнить их за вас помогут специалисты сервиса Главбух Ассистент. Эксперты могут полностью вести бухгалтерию предпринимателя, компании или оказывать консультационные услуги действующему бухгалтеру.

Заполнение поля «Признак» в новой форме 2-НДФЛ

Новая форма справки содержит поле «Признак», которое сообщает налоговым органам, как и кем именно представляются сведения о прибыли физического лица.

Читайте также: Справка 2-НДФЛ для ИП: как предпринимателям подтвердить свой доход?

Код поля «Признак»

Когда ставится?

1

Прописывается, когда данные о прибыли физических лиц представлены уже «чистыми», с удержанным налогом НДФЛ (ч. 2 ст. 230 НК).

2

Проставляется налоговыми агентами, которые в силу определенных обстоятельств не смогли удержать НДФЛ у налогоплательщика (ч. 5 ст. 226 НК).

3

Прописывается правопреемниками (например, новым юридическим лицом после реорганизации прежней компании), которые удержали налог с работников (ч. 2 ст. 230 НК). Так ФНС легче фиксировать новых налоговых агентов, подающих отчеты за сотрудников, числившихся ранее в другой организации.

4

Также проставляется правопреемниками налогового агента, но в ситуации, когда им не удалось удержать государственный сбор на прибыль физических лиц (ч. 5 ст. 226 НК).

Как заполнить 2-НДФЛ без ошибок

Лучше всего начать с титульника (заголовка) документа. В нем нужно прописать:

  • ИНН;
  • если налоговым агентом выступает компания, то заполняется ячейка с КПП;
  • порядковый номер бланка в текущем отчетном сроке;
  • название фирмы или полные инициалы предпринимателя;
  • за какой год подается информация в ФНС;
  • актуальный телефонный номер;
  • классификатор ОКТМО.

Поле «Код корректировки» оставлять пустым нельзя, даже если форма подается в первый раз и исправлений еще не было. В ячейке проставляются коды:

  • 00 – если декларация подается в налоговую службу впервые;
  • 01 и далее по возрастанию – если предприниматель или фирма представляют в ФНС исправленные версии предыдущих справок (исправляя справку 01, подается бланк с кодом 02 и т.д.);
  • 99 – если налоговый агент осознает, что документ проще заполнить заново, чем отправлять корректировки, то представляется аннулирующий документ с этим кодом.

Если предприятие было реорганизовано, то в бланк вносятся данные о вновь созданной компании. Старые реквизиты не проставляются.

Читайте также: Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

  • Ведем бухгалтерский учет за вас
  • Сами сдаем налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Оптимизируем налоги

Посмотреть цены

Инструкция по заполнению раздела № 1

Всем, кто сдает 2-НДФЛ, нужно заранее подготовить информацию о налогоплательщике, за которого подается декларация. Наибольшие сложности у бухгалтеров возникают при установлении статуса физического лица. В 2018-2019 гг. действуют следующие коды:

Код статуса

Описание

1

Стандартный код, проставляется для всех работников, являющихся российскими гражданами или получившими статус российского резидента.

2

Ставится, если нанятый сотрудник – иностранец или апатрид, не являющийся российским резидентом.

3

Прописывается в случае найма высококвалифицированного специалиста-иностранца, не получившего статус резидента РФ.

4

Устанавливается для добровольных переселенцев-соотечественников из других стран в РФ, если они участвуют в гос. программе.

5

Ставится для лиц без гражданства или иностранцев в случае, если их признали беженцами или они получили политическое убежище на территории РФ.

6

Прописывается для иностранцев, официально трудоустроенных в российских организациях после получения ими патента.

Если выполнение всех требований к документам вызывает вопросы или занимает слишком много времени, имеет смысл отдать бухгалтерские дела на аутсорс.

Далее следует вписать:

  • ИНН физического лица (если сотрудник апатрид или зарубежный гражданин, то поле остается пустым, ФНС все равно примут бланк);
  • Ф.И.О. налогоплательщика;
  • дату рождения;
  • гражданство или его отсутствие;
  • код страны (актуальные значения можно найти в постановлении Госстандарта РФ № 529-ст, утвержденного 14 декабря 2001 г.);
  • номер документа, подтверждающего личность налогоплательщика.

Символ «№» в декларации нигде не проставляется.

Читайте также: Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Особенности заполнения разделов № 2 и № 3 новой декларации 2-НДФЛ

Раздел № 2 содержит информацию о суммах государственного сбора. В нем налоговый агент указывает:

  • всю сумму заработной платы и иных доходов налогоплательщика;
  • применяемая ставка НДФЛ (стандартно 13%, для иностранцев – 30%, а с выигрышей в лотереях, конкурсах – 35%);
  • налоговая база;
  • сумма и количество фиксированных авансовых взносов;
  • размер исчисленного обязательного платежа в бюджет;
  • сумма удержанного государственного сбора от прибыли физического лица;
  • размер уплаченного в ФНС налога;
  • если бухгалтер ошибся в расчетах, то в декларации также указывается, сколько денег было излишне уплачено в бюджет (избежать подобных ошибок поможет передача бухгалтерии на аутсорс в надежную компанию с финансовыми гарантиями);
  • размер не удержанных налогов.

Поля в разделе № 2 запрещено оставлять пустыми. Если у агента нет информации для определенной графы, то в ней прописывается 0.

В разделе № 3 прописывается, какими льготами и вычетами пользуется налогоплательщик. При этом, он должен доказать свое право на применение «скидки» по государственным сборам (специальное налоговое уведомление, иные документы).

Если физическое лицо получило разные виды доходов, облагаемых разными ставками, то налоговому агенту придется заполнять несколько деклараций.

Автор статьи:
Максим Миллер
Бизнесмен, инвестор, финансовый консультант
http://facebook.com/maksim.a.miller
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: