Как оформить отчетность в налоговую для ООО на «упрощенке»

Как оформить отчетность в налоговую для ООО на «упрощенке»

Как оформить отчетность в налоговую для ООО на «упрощенке»

Режим УСН, ориентированный на малое и среднее предпринимательство, подразумевает специальный порядок начисления и взносов налоговых платежей. По данному виду налогообложения налогоплательщик освобожден от налогов по общей системе, но обязан отчитываться по ряду форм, предусмотренных для упрощенки. Рассмотрим для ООО на УСН отчетность за 2018 год, что сдавать и сроки ее представления.

Отчеты ООО на УСН в 2018 году

Упрощенный налоговый режим избирается предпринимателями из-за простоты отчетности. Согласно ст.346.11 НК упрощенцы не должны платить:

  • налог на прибыль (кроме налога с полученных дивидендов и определенных долговых обязательств);
  • НДС (помимо уплаты НДС при ввозе товаров в Россию);
  • налог на имущество (кроме налогообложения объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база принимается по кадастровой стоимости).

В большинстве случаев у юрлиц на упрощенке не возникает объектов по указанным налогам, и ООО, как правило, отчитываются согласно ст. 346.12 НК, представляя декларацию по налогу УСН по форме 1152017.

Подробнее о том, в каких случаях нужно платить налог на имущество при УСН, подробно разъясняет отдельная статья.

С 2018 года начали действовать изменения главы 26.2 НК. Они касаются:

  • обязанности платить НДС налогоплательщиком на УСН как налоговым агентом по ст.161 НК;
  • не включения в объект УСН доходов товариществ собственников жилья, садово-огороднических товариществ, специализированных потребительских кооперативов;
  • разрешения отнесения на расходы взносов застройщиков в компенсационный фонд по Закону №218-ФЗ.

Декларация по УСН

В систему упрощенки заложены 2 варианта определения объектов налогообложения, предполагающих разные условия исчисления налога (ставку, базу, сам расчет) и требования к заполнению декларации:

  • Объект «доходы». Облагается доход без уменьшения на расходы по ставке 6%. Субъекты РФ могут самостоятельно понижать процент отчислений до 1%.
  • Объект «доходы минус расходы». Облагается доход, уменьшенный на расход по ставке 15%. Регионы сами принимают решение о снижении процента до 5%. При этом предусмотрена минимальная величина налога – 1 процент от доходов в случае, когда общий налог получается менее 1% от доходов.

Декларация заполняется по итогам года, где доходная и расходная составляющие отражаются нарастающей суммой. При упрощенке предусмотрены аванс (квартальные платежи) и в отчете база уменьшается на эти авансовые отчисления. Для имеющихся вариантов, помимо общего титульного листа, есть свои особенности заполнения отчета.

  • ООО на УСН 6: какую отчетность сдавать в 2018 году? Ответ следующий: заполняется раздел 1.1., раздел 2.1.1 при выплатах физлицам, раздел 2.1.2 при наличии торгового сбора. При учете «доходы» налогоплательщики имеют право уменьшить базу на выплаченные суммы по временной нетрудоспособности и на взносы по добровольному личному страхованию (п.3.1 статьи 346.21 НК). Налог допускается пересчитать с учетом этих расходов в пределах 50%.
  • Отчетность для УСН 15%. Заполняется раздел 1.2., раздел 2.2. При учете «доходы за вычетом расходов» итог к уплате может быть минусовым с учетом внесенных авансов. Кроме того, у организации может еще возникнуть обязанность по минимальному налогу.

Если налог по году выходит меньше минимально требуемого, тогда в величине вычитаемых авансов учитывается минимальный налог, и сумма к возврату отражается по стр.110. Если налог к уплате есть, но он меньше минимального, заполняется стр.120. В минимальном сборе учитываются уплаченные авансом платежи и, если минимум не превышает авансовые перечисления, строка 120 остается с прочерком.

  • Раздел 3 представляется только при использовании средств, полученных целевым назначением, предусмотренном пунктами 1,2 ст. 251 НК.

Образцы заполнения формы 1152017 для УСН 6% и УСН 15% можно посмотреть по ссылке, а конкретный пример наглядно подскажет расчет налога при способе учета «доходы минус расходы».

Как сдавать отчетность в налоговую для ООО на УСН 6 2018 или УСН 15? Декларация направляется налоговикам:

  • в распечатанном варианте – во время личного визита в инспекцию или через доверенное лицо (2 экз.), специалиста аутсорс-сервиса.
  • по почте с описью вложения;
  • электронно, с предварительным оформлением ЭЦП.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

  • Ведем бухгалтерский учет за вас
  • Сами сдаем налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Оптимизируем налоги

Посмотреть цены

Другие отчеты

Малый бизнес на УСН вправе упрощенно вести бухучет и сдавать «укороченную» отчетность по прил.5 Приказа Минфина №66н. До 31 марта бухгалтерские отчеты (баланс, отчет о финансовых результатах) представляются в ФНС и в Росстат. К обязательным видам отчетов для УСН также относятся отчеты по НДФЛ в налоговую, в ПФР и ФСС.

Сроки сдачи отчетности в 2018 ООО на УСН

Платить взносы налогоплательщики-юрлица обязаны ежеквартально авансом за год по сроку до 25 числа месяца, начинающегося после отчетного (квартального) периода. Отдельной формы по авансовым перечислениям нет и отчитываться по налогу надо один раз в год. Сроки сдачи отчетности 2018 для ООО УСН 6 процентов и 15 процентов едины: Налоговым Кодексом в ст.346.23. регламентирован срок для отчета по декларации до 31.03.2019 г.

Отчетность для ООО на УСН в 2018 году с работниками

Применение режима упрощенки не освобождает организацию от исполнения функций расчета и удержанию НДФЛ с выплат своим работникам. В связи с этим при наличии сотрудников помимо годовой декларации предусмотрена ежемесячная, годовая и квартальная отчетность ООО УСН 2018:

  • ежемесячно:

в ПФР до 15 числа ф. СЗВ-М;

  • ежеквартально:

в ФНС ф. 6-НДФЛ до 30.04., 31.07., 31.10. и до 01.04. за год;

в ФСС ф. 4-ФСС до 20.04., 20.07., 20.10. для электронной формы и для бумажной формы до 25-го числа соответственно;

  • раз в год:

в ФНС ф.2-НДФЛ до 01.04. и информация о среднесписочной численности до 20.01.;

в ФСС подтверждение вида деятельности до 15.04.;

в ПФР по ф. СЗВ-СТАЖ до 01.03.

Как видно, даже при «упрощенном» режиме организации приходится готовить немало отчетных форм. Сэкономить время и избавить себя от рутинных и бумажных дел можно, передав весь учет бухгалтерии на аутсорсинг, например, специалистам сервиса Главбух Ассистент.

Ответственность за налоговые нарушения

За несвоевременность сдачи декларации предусмотрен штраф 5 процентов от неуплаченного налога за каждый месяц в пределах сумм – max 30 процентов от налога и min 1000 руб. (ст. 119 НК). Ответственность за нарушения несут и должностные лица фирмы: наказание в виде предупреждения или наложения штрафа 300-500 руб. (ст. 15.5 КоАП). Для ситуации просрочки платежа более десяти рабочих дней (ст. 76 НК) предусмотрена блокировка ФНС расчетного счета организации.

Важно! Даже при отсутствии деятельности на «упрощенке» требуется направлять пустую декларацию — в противном случае за неподачу нулевого отчета тоже грозят штрафы

Автор статьи:
Максим Миллер
Бизнесмен, инвестор, финансовый консультант
http://facebook.com/maksim.a.miller
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: