Фиксированный платеж ИП: что изменилось в 2020 году


Актуальные и интересные идеи для бизнеса в 2020 году
Читай еще по теме (откроется в новой вкладке):

В декабре 2020 года Минфин опубликовал данные о страховых взносах ИП на три года вперед —  2020, 2020 и 2020 года, впервые отвязав цифры от прожиточного минимума. Такое нововведение оказалось на руку предпринимателям: заранее знать сумму ежегодного платежа удобно, можно заранее спланировать сроки перечисления сумм — ежемесячно, ежеквартально или одной суммой в конце года.

Выбирая удобные график налоговых платежей не забывайте, что за просрочки и опоздания в перечислении налогов вам будут начисляться пени. Если вы — начинающий предприниматель, следить за своевременной подачей отчетности можно самостоятельно. Но по мере роста объемов продаж растет и документация, вести бухгалтерию в одиночку становится сложно. В такой ситуации на помощь придут сервисы аутсорс-бухгалтерии, например, Главбух Ассистент.

Есть вопросы по этой теме? Нужны подробности? Задай их и тебе ответят в вопросах о бизнесе.

Читайте также: Приостановивший работу обязан платить обязан платить страховые взносы

Что изменилось в текущем году

Согласно ст. 430 НК РФ предпринимателю начисляются взносы с первого дня постановки на учет, в том числе за время простоя.

Страховые платежи ИП состоят из двух частей:

  • постоянной части. Сюда входят платежи в ПФР и ФОМС. В 2020 году фиксированные взносы у ИП в ПФР = 29354, 00 рубля и в ФОМС = 6884, 00 рубля. Их нужно заплатить до  31 декабря 2020 года.

  • переменной части в ПФР. Это 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Ее нужно перечислить до 01 июля 2020 года.

Важно! Суммарный платеж в ПФР не может быть свыше 8-ми кратного размера фиксированного взноса, то есть не более 205 478 рублей в 2020 году

Предприниматель платит ежегодно страховые платежи за ИП и ежемесячно за сотрудников.

Читайте также: Страховые взносы ИП за сотрудников в 2020 году

Нюансы подсчета дохода для уплаты фиксированного платежа

Постоянную часть страховых взносов платят все предприниматели, а переменную — те, кто заработал 300 тысяч и больше. По закону предприниматель должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года. Но если ИП-одиночка, работающий на системе УСН «Доходы» в 2020 году будет платить фиксированные взносы поквартально, то он сильно снизит налоговую нагрузку. Разобраться в нюансах этого способа вам помогут настоящие гуру бухгалтерии — сотрудники сервиса Главбух Ассистент. Попробуйте и убедитесь: специалисты на аутсорсе могут стать незаменимыми помощниками для предпринимателя!

Пример. ИП Иванов заработал за 1 квартал 2020 года 287 000 рублей. Авансовый платеж по УСН составит 17 220 рублей. Одна четвертая часть от фиксированных платежей ИП в 2020 году равна 9059 рублей 50 копеек. Если Иванов перечислит сумму до конца первого квартала — до 31 марта 2020 года, то он сможет вычесть деньги из налога на УСН.

Расчеты будут такими:

287 000 * 6% = 17 220 р — начисленный авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020 года

9059,50 р- четверть фиксированного взносы ИП в 2020 году, который перечислен в бюджет

17220 — 9059,50 = 8160,50 р — остаток аванса по УСН за 1 квартал

Важно! Вычесть из квартального налога можно только фактически уплаченные взносы в текущем квартале.

Если предприниматель использует разные налоговые режимы или совмещает два, например, ОСНО и ЕНВД, то заработок от первого режима складывает со вторым и с общего дохода рассчитывают страховые платежи. Схемы расчета доходов у ИП от разных систем налогообложения приведены в таблице:

Налоговый режим

Как считать доходы

Где взять цифры

Ссылки на законы

ОСНО

Общий доход «минус» проф. вычеты

3-НДФЛ строка 030

ст. 210, 430 НК РФ

УСН

Все доходы. Расходы не учитываются

Бланк по УСН:

стр. 113 — режим «Доходы»

стр. 213 — «Доходы — Расходы»

Письмо Минфина 12.02.2020 № 03-15-07/8369.

ЕНВД

Вмененный доход

Годовая декларация ЕНВД — стр. 100

ст. 346.29 НК РФ

ПСН

Предполагаемый доход на патенте

Нормативы регионального закона о патенте

346.47 и 346.51 НК РФ

Как рассчитать взносы при лимите свыше 300 тысяч

Есть простая формула для подсчета:

Взнос = ( Доход за год — 300 000) *  1%.

Если полученная сумма будет меньше или равна 205 478 рублей, то в бюджет платятся все взносы. Если сумма больше чем 205 478 рублей, то перечисляется только 205 478 рублей.

Примеры:

ИП Иванов за 2020 год получил доход 240 000 рублей. Его обязательные платежи в фонды равны 36 238 рублей. Из них:

ОПС — 29354, 00 и ОМС — 6884, 00

1% не взимается, так как бизнесмен не достиг лимита в 300 000 рублей.

Сумма взносов = 36 238 рублей.  Крайний срок ее оплаты — 31.12.2020 г.

ИП Арацкая заработала за 2020 год 1 млн 200 тысяч рублей.

Ее взносы равны:

ОПС и ОМС 36 238 рублей

ПФР 1%:  1 200 000 000 — 300 000 = 900 000 рублей

700 000 * 1% = 9 000, 00 рублей

Общая сумма  = 45 238 рублей

Важно! 36 238 рублей нужно заплатить до 31.12.2020 г., 9000 р — до 01.07.2020 г.

ИП Мартиросян заработал 25 00 000 рублей. Рассчитаем его взносы:

ПФР = 29354, 00, ФОМС = 6884, 00

ПФР 1%  25 000 000 — 300 000 * 1%= 247 000 рублей

В этом году сумма страховых взносов составляет максимум 205 478 рублей и ее нельзя превысить.

Поэтому, 1% составит 205 478, 00 р.

Сумма взносов: 241 716 рублей.

Важно! 36 238 р нужно заплатить до 31.12.2020 г., 205 478 р. — до 01.07.2020 г.

Куда и как платить взносы

Оплатить страховые взносы ИП в 2020 года можно через расчетный счет, квитанцией через Сбербанк или онлайн на сайте ФНС.  Срок уплаты страховых платежей в 1% — 01 июля 2020 года.

Скачать пример платежа по перечислению взносов ИП в 2020 году 

Если платежи поступят в казну с опозданием, то у ИП на лицевом счете появится задолженность и будут начислены пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, а с 31-го дня — 1/150 от ставки. Следить за графиком платежей и вовремя отчитываться перед налоговой вам помогут профессионалы Главбух Ассистент.

Взносы за 2020 год

Сумма, руб.

Куда платить

КБК

Сроки уплаты

ПФР — обязательный платеж

29354-00р.

ФНС по месту регистрации

182 1 02 02140 06 1110 160

31.12.2020 г.

ПФР 1% сверхлимитный платеж

по расчету, но не более 205 478-00 р.

ФНС по месту регистрации

182 1 02 02140 06 1110 160

01.07.2020 г.

Пени по ПФР

по расчету

ФНС по месту регистрации

182 1 02 02140 06 2110 160

  _

ФОМС

6884 р.

ФНС по месту регистрации

182 1 02 02103 08 1013 160

31.12.2020 г.

Пени по ФОМС

по расчету

ФНС по месту регистрации

182 1 02 02103 08 2013 160

_

Читайте также: КБК и срок уплаты пенсионных взносов ИП в 2020 году

Как рассчитать взносы за неполный год

Предприниматели, которые числятся как ИП неполный страховой год, могут пересчитать свои платежи. Государство считает рабочими днями предпринимателя праздничные и выходные дни, поэтому рассчитывать будем исходя из 365 дней в году.

Важно! В рабочие дни ИП входят день регистрации в ЕГРИП и день снятия с учета.

Пример. ИП Иванов встал на учет 01 января 2020 года и снялся 13 мая 2020 года.

Как рассчитать и когда платить фиксированные платежи для ИП в 2020 году при его закрытии в середине месяца?

Взносы на ОПС  в 2020 году = 29354 рубля

Делим на 12 месяцев: 29354 : 12 = 2 446,16 рублей в месяц

ИП Иванов проработал полностью 4 месяца — январь, февраль, март, апрель, поэтому:

2 446,16 * 4 =  9784,64 рубля

В мае его рабочие дни составили 14 дней.

2446,16 : 31 (рабочих дней в мае) = 78,90 рублей — страховые взносы за один день в мае.

78,90 * 14 = 1104,60 рублей составили страховые взносы за май.

Сумма взносов в ПФР: 9784,64+1104,60=10889,24 рубля

Аналогично считаются взносы на мед. страхование:

Взносы на ОМС = 6884 рубля в год

6884 : 12 = 573,66 рубля в месяц

573,66 * 4 = 2294,64 рубля за 4  месяца

573,66 : 31 = 18,50 в день за май

18,50 * 14 рабочих дней = 259 р

Сумма взносов в ОМС: 2294,64 + 259 = 2553,64 рубля

Общая сумма фиксированных платежей ИП Иванова за 2020 года составит:

10889,24 + 2553,64 = 13 442,88 рубля

Перечислить взносы можно до 31 декабря 2020 года, но желательно это сделать при закрытии ИП.

Как ИП законно не платить взносы в текущем году

Предприниматели, перешедшие  в 2020 году на режим самозанятости, освобождаются от обязательных платежей в пенсионный фонд и медстрахование. Регистрация простая, в один клик в приложении « Мой налог» на сайте ФНС. Чтобы воспользоваться льготным режимом ИП должен работать один, без сотрудников, а лимит дохода должен быть равен 2 млн 400 тысяч рублей в год. Тогда он освобождается от страховых взносов, сдачи отчетности и покупки онлайн-кассы.

Подробности читайте в статье: Налог на самозанятых в 2020 года: кто, когда и сколько заплатит.

Кроме того, правительство предлагает отменить взносы для ИП-пенсионеров, мотивируя это тем, что пенсионеры уже выполнили трудовой долг перед пенсионным фондом. Проект выгоден для ИП-пенсионеров — они смогут сберечь больше 200 тысяч рублей в год.  

Есть вопросы по этой теме? Нужны подробности? Задай их и тебе ответят в вопросах о бизнесе.
Спасибо за прочтение моей статьи! Если Вам понравилось - поделитесь ей в соц.сетях или месенджерах, мне будет очень приятно.
Максим Миллер / автор статьи
Бизнесмен, инвестор. Консультант-эксперт с 12-летним опытом работы в области кредитования, финансов, бизнеса и инвестиций. За 2020 год провел анализ 548 предложений банковских и страховых учреждений.
Читай еще по теме (откроется в новой вкладке):