Что такое ндс и кто его платит?

Содержание

Ндс для «чайника». все про ндс для «чайников»

Налог на добавленную стоимость является обязательным к уплате для любого предприятия, занимающегося производством, реализацией товаров, предоставлением услуг. В данной статье мы поговорим о налоговых ставках, объектах налогообложения, системе расчета НДС и важности заполнения налоговой декларации.

Понятие НДС

Налог на добавленную стоимость косвенный. Он перечисляется в бюджет государства продавцом, но на выходе оплачивается потребителем. НДС учтен в цене любого товара и его всегда оплачивает последний покупатель.

Составляющие НДС

Понять суть НДС для «чайника» будет проще, если разобраться в понятиях налогового кредита и обязательства, разница между которыми и является фактической суммой для уплаты в казну государства:

  • Налоговый кредит – это сумма, на которую можно уменьшить налоговое обязательство в данном отчетном периоде, так как она уже уплачена ранее.
  • Налоговое обязательство – общая сумма налога за отчетный период. Например, продавец хочет реализовать товар стоимостью 10000 у.е. с наценкой 15%, то есть за 11500 у.е. Ставка НДС для него – 20%, то есть налог составляет 2300 у.е.

Документальное оформление расчетов за товары и услуги происходит с помощью налоговых накладных.

Помимо них есть еще один важный документ – счет-фактура, который выписывается в двух экземплярах : один предназначается для продавца, другой – для покупателя.

 

Если вы приобретаете товар, то регистрируете свою счет-фактуру в книге покупок, если продаете, то в книге продаж.

Расчет НДС для «чайника» будет несложен, если сохранять всю налоговую документацию. При отсутствии, неправильном оформлении или утере счета-фактуры от продавца вы не имеете права на налоговый кредит, что означает переплату НДС, так как вам нечего вычесть из налогового обязательства.

Расчет

Учет НДС для «чайников» начинается с регистрации счетов-фактур в книге продаж и книге покупок. Разница между налоговым обязательством и общей суммой налогового кредита за отчетный период – это НДС к уплате.

Если тщательно вести бухгалтерскую документацию, то очень просто рассчитать НДС.

Для «чайников» проводки могут составлять большую сложность, поэтому записи должен производить профессионал, так как на их основании происходит итоговый расчет налога в конце отчетного периода.

Ставка налога на добавленную стоимость зависит от деятельности, которую осуществляет предприятие, а также от его годового денежного оборота.

Поясним расчет НДС на примере производства и реализации женских платьев на территории РФ, НДС для которой составляет 18%. Производитель закупил ткань и фурнитуру на сумму 20000 руб., а также заплатил НДС 3600 руб.

Он получил счет-фактуру, которую внес в книгу покупок. 3600 руб. – это налоговый кредит в данном случае.

Из исходных материалов было произведено 10 платьев, которые планируется реализовать по цене 3500 руб. каждое, то есть общая наценка на товар составит 15000 руб. Налоговое обязательство считается следующим образом: (3500*10)*18/100=6300 руб.

Формула обязательного к уплате НДС для «чайника» проста: из налогового обязательства вычитается налоговый кредит. В нашем примере необходимо сделать следующее: 6300-3600=2700 руб. Предприниматель должен уплатить НДС в размере 2700 руб., так как 3600 руб.

он уже внес, когда приобретал ткань и фурнитуру.

Налогоплательщики и объекты налогообложения

Индивидуальные предприниматели, организации и лица, транспортирующие товары через границу государства, являются налогоплательщиками НДС.

Что это такое для «чайников»? Это значит, что выяснить, будете ли вы платить налог на добавленную стоимость, можно следующим образом: необходимо определить свой статус в соответствии с Налоговым кодексом страны, где зарегистрировано ваше предприятие.

Объектами налогообложения в РФ являются приведенные ниже операции:

  • Реализация товаров, услуг на территории РФ. К ним также относится передача имущественных прав и залога.
  • Выполнение строительно-монтажных работ.
  • Передача товаров, услуг или работ для собственных нужд. При исчислении НДС для «чайника» стоит учесть, что расходы на подобные операции не принимаются к вычету.
  • Импорт товаров на территорию РФ.

Налоговые ставки в РФ

НДС для «чайников» (2014 год) — это 3 ставки: 0%, 10% и 18%, определяемые в зависимости от рода деятельности предприятия. Налогом на добавленную стоимость в размере 0% облагается реализация следующих товаров, услуг или работ:

  • Обязательства, выполняемые организациями трубопроводного транспорта нефтепродуктов, природного газа.
  • Услуги международной перевозки товаров.
  • Предоставление железнодорожного подвижного состава.
  • Реализация товаров, которые вывезли по таможенной процедуре экспорта.

Полный список объектов налогообложения изложен в ст. 164 НК РФ. НДС в размере 10 % платят при реализации продовольственных товаров:

  • мяса, птицы, морепродуктов, рыбы;
  • яиц;
  • соли, сахара;
  • зерна, круп;
  • макаронных изделий;
  • молокопродуктов;
  • хлебобулочных изделий;
  • овощей;
  • детского и диабетического питания.

10% взимается при реализации таких детских товаров:

  • одежды и обуви;
  • кроватей и матрацев;
  • подгузников;
  • колясок;
  • канцелярских принадлежностей.

Книжная продукция образовательного характера, связанная с наукой или культурой, а также периодические печатные издания облагаются НДС в размере 10%.

Это не относится к полиграфической продукции эротического или рекламного характера.

 

Медицинские товары: препараты и изделия медицинского назначения также входят в число товаров, облагаемых НДС в размере 10%.

Во всех остальных случаях применяется налоговая ставка 18%. Если речь идет о товарах, ввозимых на территорию РФ, то они облагаются налогом на добавленную стоимость в размере 10% или 18%.

Налоговые ставки в Украине

Ставки НДС в Украине сегодня следующие: 0%, 7% и 20%. Ставка НДС 0 % применяется в следующих случаях:

  • операции вывоза товаров с территории Украины в таможенном режиме экспорта;
  • поставка товаров для заправки морских судов территориальных вод других государств, а также судов ВМС Украины;
  • поставка товаров для заправки или содержания воздушных судов, выполняющих международные рейсы или входящих в состав ВВС Украины;
  • международные перевозки пассажиров, багажа и грузов различными видами транспорта.

Полный список объектов налогообложения со ставкой 0% изложен в ст. 195 НК Украины. Налогом на добавленную стоимость в размере 7% облагаются товары медицинского назначения. Во всех остальных случаях применяется ставка НДС 20%.

В ст. 196 НК Украины перечислены операции, не являющиеся объектами налогообложения. НДС для «чайников» 2013 и 2014 годов не подлежал серьезным законодательным изменениям. В 2015 году возможно снижение основной ставки до 17%.

Регистрация счетов-фактур является основой для расчета НДС к уплате. Налоговый кредит и налоговое обязательство осуществляются только при наличии этих документов. Важно, чтобы счета-фактуры были правильно оформлены, иначе они являются недействительными.

В России НДС отчисляют в бюджет по истечении отчетного периода – квартала, в Украине – ежемесячно. У налогоплательщика есть 20 дней на оформление документов, отражающих НДС. Что это такое для «чайников»: декларация, которая сдается в налоговое управление.

На ее основе проводится камеральная налоговая проверка.

Возмещение налога

Если налоговое обязательство меньше, чем налоговый кредит, то осуществляется возмещение НДС. Налогоплательщик заявляет налоговому органу сумму к возмещению, которая определяется при проведении камеральной проверки.

Если нарушений нет, то через 7 дней налоговая инспекция принимает решение о возмещении денежных средств. В течение 5 дней после принятия решения о нем сообщается налогоплательщику в письменном виде.

Требуемую сумму возвращает территориальный орган федерального казначейства в течение рабочей недели.

Если в ходе камеральной проверки выявляются нарушения, то составляется акт, отправляющийся на рассмотрение руководителю налогового отдела.

Он либо его заместитель выносят решение о наличии налогового правонарушения и привлечении налогоплательщика к соответствующей ответственности.

Стоит отметить, что заявленная к возврату сумма может быть возмещена в счет погашения недоимки, долгов и штрафов по федеральным налогам.

Правила подачи декларации по НДС в РФ и в Украине

В конце отчетного периода каждым предприятием, зарегистрированным в налоговой инспекции, сдается декларация по НДС. Для «чайников» отметим: в России отчетным периодом считается квартал, а в Украине – месяц.

Квартальный период для отчета используется только в том случае, если объем облагаемых налогом операций за последние 12 месяцев не превышает сумму в 300 000 грн.

В течение двадцати дней, следующих за последним днем налогового периода, декларацию необходимо предоставить соответствующим органам.

 

Уплата отчислений в Украине должна происходить в течение тридцати дней после закрытия отчетного периода, а в России – в течение двадцати.

Подача налоговой декларации в Украине может осуществляться лично налогоплательщиком, передаваться в электронном виде либо пересылаться по почте как ценное письмо с обязательным уведомлением. В России с 01.01.

2014 года декларацию по НДС можно подавать только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Выбрать оператора электронного документооборота можно на региональных сайтах ФНС.

С ним необходимо заключить договор, получить средства криптозащиты и усиленную квалифицированную электронную подпись, которая будет использоваться для заверки счетов-фактур и деклараций.

Заполнение декларации по НДС должно осуществляться в строгом соответствии с формой, установленной на дату ее подачи.

Экспортный НДС

Компании РФ, продвигающие свою продукцию за границу, имеют льготу от государства – это 0% ставка НДС, так как полную сумму налога за любой товар всегда платит конечный покупатель (в данном случае – иностранный потребитель, но в казну своего государства). Экспортный НДС для «чайников»: компания, предоставляющая товары или услуги за границу, может возместить НДС, уплаченный ранее, при затратах на сырье, производство, работу, так как он часто превышает НДС, записанный в книге продаж.

Для этого компания-экспортер должна подтвердить правомерность принятия нулевой ставки НДС, факт экспортной операции и обоснованность возмещаемой суммы налога. В налоговую инспекцию необходимо предоставить документы:

  • декларацию по НДС;
  • счета-фактуры и копии накладных;
  • контракт с иностранным партнером;
  • таможенную декларацию, подтверждающую отправку товара за границу;
  • копии документов, подтверждающих получение товара в другой стране;
  • заявление на возмещение НДС.

После этого налоговый орган проводит камеральную проверку и принимает решение о возможности возврата заявленной суммы.

Если в каком-то документе обнаружатся неточности либо ошибки, это чревато не только отказом в возмещении требуемой суммы, но и начислением штрафа.

Для возврата денежных средств важно соблюдать сроки и правила подачи документов, а также своевременно реагировать на запросы налоговой инспекции, если необходима будет дополнительная информация о деятельности компании.

Ндс для государства

НДС является налогом, который платит каждый. Продавец всегда включает его в цену реализуемого продукта, чтобы вернуть свои средства, которые он уже перечислил в бюджет.

Таким образом, НДС – это значительные и постоянные поступления в казну государства.

Нулевая ставка НДС для компаний-экспортеров делает привлекательным развитие внешнеэкономических отношений, а это стимулирует приток валюты в бюджет и стабилизирует платежный баланс страны.

Система формирования и уплаты НДС довольно проста, более подробно об этом можно почитать в Налоговом кодексе.

В статье написано все про НДС, для «чайников» этой информации вполне достаточно, чтобы понять суть рассматриваемого налога, а также правила его расчета, отчислений в казну и формирования соответствующей документации.

Источник: http://.ru/article/149881/nds-dlya-chaynika-vse-pro-nds-dlya-chaynikov

Ндс — что это такое, и как его правильно высчитать

Среди налогов, отчисляемых в бюджет государства, на особой позиции стоит налог на добавленную стоимость.

Что такое НДС, если говорить простыми словами?

Государство уделяет серьезное внимание отчетности и сбору налога на добавленную стоимость.

Общая сумма поступлений только по этому виду налога составляет около четверти годового бюджета РФ, так как налогоплательщиками являются крупные предприятия и организации, а также некоторые представители малого бизнеса, работающие по основной системе налогообложения. Чтобы у вас как предпринимателя не возникло проблем с Налоговой инспекцией, следует иметь представление: что же такое НДС, как рассчитать сумму налога на свою продукцию, товары или услуги.

Что такое НДС простыми словами

По сути, НДС — это часть стоимости товара или оказанной услуги, изымаемая в бюджет государства. Это отчисление закладывается в цену реализации для конечного покупателя или пользователя услугой.

Таким образом, оплачивая товар или определенные удобства жизни, покупатели (ими могут выступать юридические лица, предприниматели или просто рядовые потребители) пополняют государственную казну.

Но за правильность начислений налога и отчислений его в бюджет отвечает продавец.

Доступно и интересно о том, что такое налог на добавленную стоимость (НДС) рассказано простыми словами в видео.

В обязанность плательщиков НДС входит:

  • ежеквартальная отчетность — подача декларации в налоговую инспекцию,
  • ежеквартальная уплата исчисленной суммы налога в бюджет согласно поданной декларации.

При расчете суммы к оплате налогоплательщик имеет право сумму налога, рассчитанную от реализации собственной продукции или услуг, уменьшить на сумму налога, уплаченную им в свою очередь в стоимости материалов, товаров, оборудования, инструментов, приобретенных для процесса производства у своих поставщиков.

Воспользоваться этим правом можно только при наличии правильно заполненной счет-фактуры от поставщика.

Отдельные товарно-денежные операции проходят без налогообложения.

В соответствии с НК РФ к ним относятся религиозная атрибутика, изделия, выпускаемые общественными организациями инвалидов, предметы народных промыслов, жилье, продажа содержащей драгметаллы руды.

 

Кроме того, юридические лица, работающие по специальным налоговым режимам: упрощенной системе налогообложения, единому налогу на вмененный доход, единому сельхозналогу, — не являются плательщиками НДС.

В стоимость производимой продукции и услуг, реализуемых такими предпринимателями, налог не включен. Благодаря этому принять к вычету входящий НДС на основании счет-фактур от своих поставщиков они не могут.

От отчетности по НДС они также освобождены.

Правила налогообложения в отношении данного вида налога существенно отличаются для субъектов, осуществляющих свою деятельность внутри государства, и тех, кто связан с импортом товаров. Это касается как ставки, так и порядка отчетности.

Прежде чем заняться аптечным бизнесом, узнайте какая ставка НДС предусмотрена законом на лекарственные препараты, каковы будут затраты при открытии аптеки, какие специалисты потребуются. О конкретных шагах и перспективах читайте в инструкции.

Как проверить контрагента на порядочность перед началом сотрудничества, зная ИНН, рассказывает наша статья.

О текущей девальвации рубля, плюсах и минусах обесценивания национальной валюты для населения и перспективах: http://svoedelo-kak.ru/finansy/prostymi-slovami-chto-eto-takoe-devalvatsiya.html.

В настоящее время Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет отчисление данного вида налога по трем процентным ставкам: 0, 10 и 18 процентов.

В европейских странах ставки выше, порядка 25%.

В нашей стране с 1992 года с введением НДС налоговая ставка понижалась с 28% до 20%, затем с 01.01.2004 была установлена на уровне 18 процентов и действует до сих пор.

Следует понимать, что нулевая процентная ставка, назначаемая для отдельных видов товаров, и освобождение от уплаты данного налога – вещи разные, поскольку освобождение позволяет не отчитываться перед налоговой. Полный перечень субъектов, которые не платят НДС, дает НК, ст. 149.

  • Для большинства субъектов товарно-денежных отношений применяется ставка 18% от стоимости проданного товара или оказанной услуги.
  • Перечень продукции, облагаемой 10%-ным налогом, приводится в 164-й статье Налогового Кодекса нашего государства. В основном, в перечень входят товары первой необходимости и социально значимые товары и услуги.
  • Нулевая ставка применяется для товаров, пересекающих границу страны, и услуг по их транспортировке, при условии подтверждения этих операций и предоставления в налоговую инспекцию документов, перечень которых дан в НК РФ в статье 165.

В производственной деятельности нередко приходится выделить НДС из общей стоимости покупки.

Например, при изготовлении собственной продукции приходится покупать некие материалы по стоимости, в которую уже заложен НДС.

В этом случае субъект одновременно и покупатель, и продавец, которому необходимо перечислить налог от стоимости конечного продукта.

Сама формула расчета проста.

 

Исходя из того, что цена товара (С) состоит из стоимости (А) и

суммы налога (В), получаем С = А + В.

Сумма налога при известной стоимости вычисляется еще проще. Стоимость (А) умножается на процентную ставку (К) и делится на 100:

В = АхК/100.

Например, заявленная стоимость продукта 700 руб., ставка 18%,

тогда В = 700×18/100, и НДС составит 126 руб.

Иногда требуется выделить сумму НДС, исходя из общей стоимости продукции или услуги.

Рассчитать сумму НДС, зная цену реализации и процентную ставку налога (К),

можно по формуле: В = С/(100+К)хК.

Так, при цене реализации 300 руб. и ставке 18% В = 300/(100+18)x18,

и производителю придется уплатить в бюджет 45,76 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=gNY5-ID9KsU

Для тех, кто не хочет морочить себе голову расчетами, придуманы специальные онлайн калькуляторы. Они удобны еще и потому, что при большом количестве операций, для каждой из которых расчет производится отдельно, человек устает от механической работы и невольно может допустить ошибку.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость

При заполнении квартального отчета, то есть при определении суммы НДС, которую предприятие должно перечислить в бюджет, нужно определить следующие величины:

  • начисленную сумму НДС (рассчитанную для каждой операции);
  • сумму вычета (так называемый входной НДС);
  • сумму налога к возмещению.

Налоговая база по НДС — что это такое? Это все вырученные предприятием средства, все потоки, связанные с поступившей оплатой отпускаемых товаров, услуг или работ.

Когда в договоре указаны суммы в иностранной валюте, необходимо пересчитать их в отечественную валюту (рубль) по курсу Банка России, действовавшему на дату продажи (отгрузки).

Налоговый вычет по НДС — что это такое?

Это сумма налога, уплаченного предприятием своим поставщикам в общей стоимости приобретенных товаров и услуг. Налоговый вычет позволяет уменьшить определяемую в декларации сумму налога к уплате.

Если необходимо рассчитать налоговый вычет, а товар приобретался за иностранную валюту, то производится пересчет уплаченной суммы в рублевом эквиваленте.

Налоговый вычет может распространяться и на приобретение основных средств (оборудования), но лишь после его учета в этом качестве, наличия на счет-фактуры на данное оборудование и доказательств того, что использоваться это средство будет в процессе производства тех товаров, которые облагаются НДС.

 

Рассматриваемый налог наиболее затратный для производителя как в процентном, так и суммарном выражении. Поэтому важно учесть все мелочи. Например, покупка товара без подтверждения счет-фактурой не дает права на вычет НДС.

Сумма НДС к возмещению — что это такое?

Если по результатам расчетов за квартал сумма налогового вычета оказывается больше суммы исчисленного НДС, что говорит о фактической переплате налога, у предприятия появляется право возместить эту разницу из бюджета. Для этого подается декларация, налоговая инспекция проводит тщательную проверку расчетов, наличия и правильности оформления всех документов (договоров, счет-фактур, платежных документов и пр.) и принимает решение о возмещении НДС либо об отказе.

Можно ли не платить НДС

Уплата данного налога — обязанность юридических лиц — резидентов РФ, включая компании, занимающиеся внешнеторговой деятельностью.

В этом случае до 20 числа того месяца, в котором желательно освобождение, нужно обратиться с соответствующим заявление в налоговые органы и приложить к нему пакет подтверждающих документов. Льготный период продолжается, как правило, 12 месяцев и автоматически не продлевается.

При необходимости (для предприятия) обращение в налоговую происходит по такой же схеме, как и в первый раз. Если на протяжении льготного периода хотя бы в одном месяце сумма реализации превысила ту, которая дает право на льготу, налогоплательщик обязан перечислить НДС государству.

Импортно-экспортные операции и оборот подакцизных товаров не подлежат даже временному освобождению от НДС. Перечисление происходит по каждой операции.

К расчетам нужно подходить внимательно. Ошибки караются штрафами. Недоплаченный налог может обернуться большими финансовыми потерями.

Но и переплаченная по ошибке сумма вряд ли будет возвращена или зачтена налогоплательщику в следующий отчетный период. Государство стоит на страже своих интересов.

Налоги, в том числе и НДС, наполняют бюджет.

Ставки налогообложения время от времени меняются под влиянием многих факторов, но сами налоги обеспечивают независимость державы и благополучие населения, являясь финансовой базой.

 

В видео полезная информация и разъяснения по НДС для предпринимателей, работающих с применением ЕНВД и УСН.

Использование аккредитива при взаиморасчетах с поставщиком является гарантией того, сделка завершится успехом: продавец получит деньги, а покупатель товар. Что такое аккредитив и в чем суть аккредитивных расчетов?

Что лучше открыть для начала своего дела ИП или ООО? В чем разница между ними, читайте здесь.

Источник: http://svoedelo-kak.ru/uchet/nalogi/nds-chto-eto-takoe-kak-rasschitat.html

Что такое НДС и для чего он нужен: простыми словами о сложном

Если охарактеризовать определенное понятие что такое НДС в трех словах – это налог на добавленную стоимость. Куда бы мы ни заглянули, во всех справочниках будет дано именно такое определение.  Все вроде слышали это название, но всё равно трудно понимать значение данного слова.

В статье постараемся разобрать простыми словами что такое НДС, как с ним работать и для чего нужен.

Понятие НДС

Каждый из нас каждый день что-то покупает, и видит на ценниках эти цифры, и спрашивается зачем они нам, простым потребителям.

Ведь мы не производим товар и не продаём его, мы являемся лишь покупателями. Вывод прост, все мы являемся невольными плательщиками налога. Это своего рода обязанность.

Ведь мы должны как-то поддерживать государство в финансовом плане, выплачивая всевозможные налоги, пени, штрафы.

Это самый мощный инструмент пополнения бюджета государства. С помощью него деньги из казны не иссякнут никогда. В любой кризисной ситуации люди всё равно будут покупать товар, а значит и платить НДС.

Но можно сделать один вывод, и погордиться своим государством. Налоговая ставка у нас составляет 18 %, в то время как в других странах она достигает 27%.

В каждом государстве имеются определённые группы товара, по котором налоговая ставка снижена.

Так, например, у нас на особо необходимые продукты питания снижена ставка до 10%.

Подробное описание налога для новичков представлено в этом видео:

И всё же для чего нам НДС?

Для чего нужен НДС простым гражданам?

Без минимальных простых знаний в современном мире не обойтись. Это твёрдый и постоянный доход государства. В налоговом кодексе есть целая статья, посвящённая НДС. Эта «повинность», которая оплачивается гражданами:

  • Все лица, оказывающие услуги населению. (Строительные, ремонтные, услуги по аренде и т.д.)
  • Продавцы товаров потребления.
  • Производители товаров.
  • И простые потребители.

Можно сказать, что простым гражданам НДС не нужен, это нужно нашему государству, которое пополняет бюджет.

Примеры расчета НДС

Приобретая товары, для дальнейшей реализации, поставщик выписывает счёт-фактуру, в которой уже вбит налог. К счетам-фактурам обязательно должны прилагаться накладные, эти документы неразрывны друг без друга.

Рассмотрим, как правильно рассчитать НДС и работать с ним, составим формулу:

1. Мы приобрели товар у поставщика за 6000 рублей, включая НДС;

  • То есть фактическая стоимость товара получается 6000*100/118 = 5084,75 рублей.
  • А сумма «входящего» НДС  6000*18/118 = 915, 24 рублей.

2. На следующий день мы продаем данный товар за 18000 рублей, также включая НДС:

  • Фактическая цена товара 18000*100/118 = 15254,24 рублей;
  • Сумма «исходящего» НДС 18000*18/118 = 2745,76 рублей;

3. В конце налогового периода предприниматель или организация производить подсчет итоговой суммы НДС к выплате по формуле «исходящий НДС» минус «входящий»:

  • Итого в бюджет мы должны 2745,76 — 915,24 = 1830, 52 рублей.

Кто в итоге является плательщиком НДС на примере

Неверно считать, что плательщиками являются только бизнесмены.

Декларацию в налоговую инспекцию подают индивидуальные предприятия и организации, а в, конечном счёте в проигрышной стороне становиться конечный потребитель. Так как цена, заложенная в стоимость товара, уже включает в себя НДС.

  • ИП Иванов купил у ИП Сидорова куртки, он заплатил сумму НДС, которая была включена в стоимость товара.
  • Далее ИП Иванов продает эти куртки в магазине простым людям. В цену кроме первоначально купленной, то есть уже с НДС, он сам выбирает свою цену, с учётом ещё одного включения НДС.
  • В итоге конечный покупатель приобретает товар, в котором уже включен НДС.
  • Иванов, собрав свою отчетность взял сумму «исходящего НДС» (который он включил в цену для покупателя) и вычитает сумму «входящего НДС» от поставщика. Получившуюся разницу Иванов заплатить в бюджет.

Так что бремя оплаты НДС ложится на всех граждан государства, но самая большая нагрузка переходит на конечного покупателя.

Какие ставки налога существуют  

В нашем государстве действуют три вида налоговых ставок.

  • Нулевая ставка. К данному виду ставки относятся товары для космической сферы, транспортировке нефти и газа. Драгоценные металлы.
  • Ставка 10% облагаются необходимые жизненно важные продукты. Хлеб, молоко, мясо.
  • Все остальные товары облагаются ставкой 18%.

В нашем государстве самая низкая ставка НДС. В некоторых государствах, таких как Венгрия, Швеция и других странах налоговая ставка составляет 27%.

Откуда пришел к нам НДС?

История создания НДС неоднозначно, с первых попыток эта система не заработала. Имела много неточностей и расхождений. В нашу страну пришло в 90-е годы. Страна находилась на краю пропасти, трудный экономический кризис, развал СССР, все это привело к нищей стране.

Вот тогда-то правительство под управлением Егора Гайдара, решили ввести НДС, чтобы как-то поднять страну. Система стала постепенно работать. Сейчас это один из мощных инструментов пополнения казны государства.

Люди всегда покупали и будут покупать товары, пусть даже экономя средства. Несмотря ни никакие экономические ситуации, хлеб и молоко наши граждане купят, и соответственно заплатят НДС.

Рубрикатор статей

  • Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
  • Способы снижения НДС
  • Программа Возмещение НДС: Налогоплательщик
  • Восстановление НДС, ранее принятого к вычету
  • Входящий и исходящий НДС
  • Кто платить НДС и является налогоплательщиком налога?
  • Уплата НДС в бюджет: расчет, порядок, сроки, ставки
  • Объекты налогообложения по НДС
  • НДС: определение, разновидности, особенности учета
  • АСК НДС — новый сервис ФНС для поиска незаконных вычетов НДС
  • Ставка НДС 0%: когда применяется и что для этого нужно
  • Когда нужно участие налогового агента по НДС
  • Возврат товара от покупателя и НДС
  • Как сделать возврат НДС для юридических лиц
  • Возврат НДС при экспорте из России
  • Как снизить налог с помощью льгот по НДС
  • НДС с авансов полученных и выданных
  • НДС при УСН — возможно ли такое?
  • Различия между ставками «без НДС» и «0%»
  • Заполнение нулевой декларации НДС
  • НДС в расходах по налогу на прибыль
  • Можно и нужно ли ИП работать с НДС?
  • Как получить освобождение от уплаты НДС
  • Заполнение декларации по НДС: титульный лист и разделы
  • Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН
  • В каких случаях используется ставка НДС 10 процентов — перечень товаров
  • Операции, не облагаемые НДС
  • Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли
  • НДС при импорте
  • Начисление НДС на примерах
  • Порядок и сроки оплаты НДС
  • Налоговая ставка НДС — сколько процентов и как рассчитать?
  • Ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС
  • Раздельный учет НДС при наличии операций необлагаемых налогом
  • Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж
  • Момент определения налоговой базы по НДС
  • Уточненная (корректировочная) декларация по НДС
  • Налоговый период по НДС
  • Вычеты НДС при покупке товаров и услуг
  • Как оптимизировать НДС — схемы и способы уменьшение налога
  • Сложности в расчете пени по НДС
  • Срок подачи декларации по НДС
  • Признак актуальности в декларации по НДС при корректировке
  • Как заполнить раздел 7 декларации по НДС
  • Корректировочные работы или составление уточненной декларации
  • НДС для чайников: кто платит, как рассчитывается, примеры
  • Раздельный учет НДС: основные понятия
  • Декларация по налогу на добавленную стоимость – пошаговая инструкция по заполнению
  • Кто может получить возмещение НДС?
  • Возмещение экспортного НДС: особенности оформления и выплаты
  • КБК пени по НДС для юридических лиц. Понятие пеня: расчет и уменьшение
  • КБК НДС — как правильно заполнить документы?
  • Коды операции для 7 раздела декларации по НДС
  • Проводки по НДС: основные операции с примерами

Что представляет из себя журнал учета полученных и выставленных счетов фактур. Как правильно заполнять данный документ. Кто должен вести и…Как уменьшить НДС к уплате, схема в 2017 г. Законные способы для уменьшения налога. Что нужно для того, чтоб избавится…Описание специализированной программы для возмещения НДС. Скачать и установить последнюю версию программы Возмещение НДС: Налогоплательщик. Обмен с 1С.Что такое восстановление НДС? В каком случае эта процедура проводится? Нужно ли восстанавливать налог при списании ТМЦ? 170 статья НК…Что называют входящим и исходящим НДС? Как правильно сделать вычет НДС и рассчитать сумму к оплате в бюджет страны. Примеры…Перечень видов лиц, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Кто платит НДС — покупатель или поставщик. Сроки уплаты НДС.Как и когда происходит уплата НДС в госбюджет? На что следует обратить внимание при составлении документации. Ставки НДС.Что является объектом налогообложения? Как правильно высчитать налоговую базу? Ответим на эти вопросы и приведем примеры в данной статье.Как расшифровывается аббревиатура НДС? Какие существуют разновидности налога на добавленную стоимость? Дадим подробные ответы на каждый вопрос.Новый сервис налоговой АСК НДС для контроля и проверки налогов. В чем ее преимущества. Различия между АСК НДС 2 и…

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nds

Как считать НДС?

НДС, или налог на добавленную стоимость, является фактором, позволяющим государству изымать в свой бюджет часть добавленной стоимости, которая возникает на каждой стадии производства товаров или услуг. Что такое добавленная стоимость?

Это разница между выручкой предприятия и стоимостью товаров и услуг, приобретенных у внешних организаций (сырье, материалы, оплата за коммунальные услуги, страхование, и т.д.). Как правильно считать НДС, должен знать бухгалтер каждого предприятия, так как ошибка может обойтись слишком дорого.

Такое понятие, как НДС, появилось в России в далеком 1992 году благодаря закону «О налоге на добавленную стоимость». Начиная с 2001 года порядок начисления и уплаты НДС регламентируется 21 главой Налогового Кодекса Российской Федерации.

Кто и когда платит НДС?

Кто должен платить НДС? Статья 143 Налогового Кодекса четко очерчивает список плательщиков:

  • -юридические лица независимо от формы собственности;
  • -частные предприниматели, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения;
  • -субъекты, экспортирующие или импортирующие продукцию, товары, работы, услуги.

Следует отметить, что платить НДС должны не все: так, вы можете не платить НДС, если работаете по упрощенной системе налогообложения, а также если доход вашего предприятия не превысил установленную законом сумму (2 миллиона рублей за три месяца, которые предшествовали уплате налога).

Однако данный пункт не касается операций по импорту товаров или услуг, а также продажи под акцизных товаров.

Нужно подчеркнуть, что предприниматель может получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, но он этого делать не обязан.

 

Даже при выручке, которая не превышает 2 миллионов рублей, вы все равно можете быть плательщиками НДС.

Если вы решите воспользоваться своим законным правом на освобождение от уплаты налога, то должны предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации такие документы:

  • -уведомление утвержденной формы;
  • -копию журнала счетов-фактур;
  • -выписку из книги продаж, и т.д.

Налоговый кодекс ограничивает время подачи документов – до 20 числа месяца, когда вы начали соблюдать условия по освобождению от налогов.

Если же выручка в каком-либо месяце превысит 2 миллиона рублей, вы будете должны платить НДС за весь этот месяц.

Сделать это желательно самим, иначе налоговый инспектор заставит платить не только НДС, то еще и штраф и пеню.

Процентная ставка НДС зависит от вида продукции, которую вы выпускаете и (или) реализуете. Закон вводит лишь максимальную ставку процента – на данный момент она составляет 18%.

Как считать НДС от суммы?

Как считать НДС от суммы, наверняка поймет даже школьник.

Нужно умножить стоимость товара или услуги, на которые еще не начислен налог, на 0,18, или более доступным языком: умножить на 18 и поделить на 100.

Вот пример: пусть стоимость товара – 1000 рублей, тогда вам нужно уплатить НДС с него 1000*18/100 = 180 рублей.

Ну а поскольку в конечном итоге платить будет покупатель, то конечная стоимость товара или услуги составит 1000 + 180 = 1180 рублей.

Как считать НДС к уплате?

Чтобы правильно рассчитать НДС к уплате, нужно знать две вещи: базу налогообложения и сумму налоговых вычетов.

В бюджет вы платите разницу между НДС, который начислен бухгалтерией, и суммой налоговых вычетов. Иногда налоговые вычеты больше, чем начисленная сумма НДС.

В таком случае предприятие имеет право на возмещение из бюджета или может учесть сумму в счет будущих платежей.

Как считать НДС к уплате по сумме стоимости товара с НДС? Для этого нужно выделить стоимость налога из общей суммы.

В Интернете можно встретить такую формулу: поделить сумму на 118 и умножить на 18. К примеру, нужно узнать, какая сумма НДС содержится в стоимости 100 рублей.

Производим вычисление: 100/118*18 = 15,25. Получается, что НДС = 15,25 рублей, а сумма без НДС – 84,75 рублей.

 

Для более любопытных и недоверчивых поясним подробнее, как считать НДС 18 процентов от суммы. Для этого нужно «вспомнить» основы школьной алгебры.

Пусть стоимость товара без НДС – x, тогда НДС будет равен x*0,18. Для определенности возьмем сумму с НДС, как и в примере выше – 100 рублей.

У нас получится такое уравнение: x + 0,18*x = 100

Решаем его:

x (1+0,18) = 100 x = 100/1,18 – это сумма без НДС Ну, а сумма НДС будет равной: НДС = 100 – x = 100 – 100/1,18 = 100 (1-1/1,18) = 100 (1,18-1)/1,18 = 100 *0,18/1,18 = 100*18/118.

Таким образом, мы вывели формулу, сначала принятую нами «на веру», без доказательства.

Успех в бизнесе — это успех и в жизни.

Да успешному предпринимателю приходится много работать, чтобы добиться успеха, но все его труды будут вознаграждены свободой! Свободой выбора, свободой обдуманных действий.

Посмотрите как выгодно покупать недвижимость в Испании.

Как считать НДС (калькулятор)?

Если вам некогда забивать голову этими формулами и уравнениями, как считать НДС? Калькулятор, представленный на нашем сайте, поможет вам в этом.

Причем можно рассчитать как НДС от суммы, так и выполнить расчет НДС по сумме с НДС.

Просто введите необходимую сумму в специальное поле, и нажмите кнопку «рассчитать».

Если на ваше компьютере установлена программа 1С, то вам еще проще: при выписке счет-фактуры, а также товарной накладной НДС рассчитывается автоматически. В задачу оператора входит только выбор необходимой ставки.

К примеру, на некоторые продукты и товары для детей государство ввело ставку НДС в размере 10%. С перечнем таких товаров можно ознакомиться в статье 164 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Товары, идущие на экспорт, налогом не облагаются. В первом случае подходит способ, который мы описали выше, а во втором – подавайте в налоговую документы для возврата НДС.

ВИДЕО: Освобождение от НДС как же его получить

Источник: http://www.russtartup.ru/znaniya/kak-schitat-nds.html

Что такое НДС — как правильно рассчитать, формула, примеры

Сегодня мы поговорим о понятии НДС, значение которого важно знать всем предпринимателям. Расшифровывается оно просто: налог на добавленную стоимость.

Государство с его помощью имеет возможность увеличивать налоговое бремя на производителей услуг (или товаров) и продавцов по мере роста стоимости продукта.

Верно начисленные и вовремя уплаченные взносы избавят налогового агента от больших неприятностей, поэтому вопрос: “Как правильно рассчитать НДС?” очень важен для всех, кто его обязан платить.

Откуда берется добавленная стоимость

Стоимость любого товара (услуги) по мере прохождения им различных стадий производства, расфасовки, упаковки, доставки к потребителю увеличивается. Конечный продукт постепенно приобретает привлекательную форму, становится более удобным для употребления.

А те предприятия, которые этим всем занимаются, несут затраты: оплата за электрическую энергию и другие коммунальные платежи, сырье и расходные материалы, страховку и рекламу, заработную плату сотрудникам и налоги на нее.

А ведь еще и прибыль получить хочется!

Поэтому стоимость растет, «добавляется». Чтобы вычислить НДС к уплате на каждом из этапов из суммы выручки убирают затраты предыдущих участников этой цепочки и полученную цифру именуют добавленной стоимостью и облагают налогом.

Что такое НДС в нашей стране

Вообще-то данный налог придумали в Германии в 1919 году. У нас НДС ввели намного позднее – в 1992 году, когда Государственная Дума приняла соответствующий закон.

Тогда не все предприниматели понимали, что такое НДС и откуда он взялся? Постепенно россияне к нему привыкли, тем более что ставка снизилась с 28 до 18 %.

В 2001 году порядок исчисления и оплаты был определен в 21 главе НК.

Кто обязан оплачивать НДС

Согласно НК (статья 143) обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость:

  • юридические лица (как российские, так и иностранные, создавшие в нашей стране свои предприятия различных форм собственности);
  • физические лица в качестве индивидуальных предпринимателей (кроме тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения);
  • лица, занимающиеся экспортными либо импортными торговыми операциями, после того как их продукция пересечет таможенную границу.

Кто освобожден от уплаты

Освобождение оформлять вовсе не обязательно, это ваше право, а не обязанность.

Кроме уже упомянутых упрощенцев (согласно 145 статье НК) могут использовать свое право и не вносить платежи по НДС предприятия и предприниматели, если их выручка за квартал за минусом начисленного дохода будет меньше 2 000 000 рублей. Среди тех, кто платит НДС при низком доходе – физические и юридические лица, занятые торговлей подакцизными товарами и ввозом товаров и услуг.

Как стать неплательщиком НДС

Субъект, выразивший такое желание, должен отправиться по месту регистрации в налоговую инспекцию, собрав следующий пакет документов:

  • выписка из книги продаж;
  • юридические лица предоставляют бухгалтерский баланс (разумеется, выписку);
  • частные предприниматели предъявляют копию книги, с учтенными хозяйственными операциями, расходами и доходами;
  • копия книги (журнала) счетов-фактур (полученных и выставленных);
  • уведомление по форме о том, что вы намерены использовать право на освобождение.

Когда нужно сдать документы

Сроком сдачи пакета документов признается 20 число следующего месяца после завершения последней отсрочки от уплаты.

Организации и частные предприниматели сдают все эти документы ежегодно, поэтому для подтверждения своего права не платить НДС, они должны продолжать вести в установленном порядке книги продаж и учета счетов.

 

Но если в этот период времени выяснится, что доход все-таки стал больше 2 миллионов, необходимо, начиная с этого месяца, заплатить НДС.

Хуже, если подобное упущение будет замечено налоговиками, вам не только налог на добавленную стоимость в полном объеме придется внести, но еще и оплатить предъявленные ими штрафы и пени.

Рассчитываем авансовые платежи по НДС

Существуют специальные калькуляторы НДС в виде приложений для устройств на андройде, а также сайты для расчета онлайн

Обычно применяется следующая формула расчета НДС: расчетная ставка (она зависит от выпускаемой продукции, записывается со знаком %) перемножается на сумму налоговой базы и делится на 100. Во всех счетах-фактурах эти величины обязательно прописываются.

Расчет налоговой базы – самое сложное. Порядок расчета прописан в статье 154.

Если ставка одна, то для определения размера налоговой базы суммируют стоимость проданных услуг и товаров вместе с акцизами.

Если расчетных ставок несколько, то учет хозяйственных операции следует также вести отдельно. А общей налоговой базой станет совокупность всех баз по разным ставкам.

Пример: организация закупила продукты питания на 200 тысяч рублей (расчетная ставка 10%), а за платные услуги (ставка 18%) получила 600 тысяч рублей. В этом случае сумма НДС, подлежащего к уплате, составит: 200 000*10/100+600 000*18/100=128 000 рублей.

Как выделить НДС

Если известна стоимость товара с учетом НДС, то чтобы выделить налог на добавленную стоимость нужно сумму разделить на 118 и умножить на 18.

Пример: товар стоит 1000 рублей, нужно определить, какую часть составляет от этой суммы НДС. 1000 — это 118%, значит НДС = 1000/118*18 = 152,54 рублей.

Источник: https://ktovdele.ru/chto-takoe-nds-i-kak-ego-rasschitat.html

ТЕСТ: Какой ты бизнесмен?

Основатель компании Tesla Motors?


Есть вопрос по теме?
Нужна консультация?
Хочешь найти единомышленников по такой теме?
Напиши комментарий ниже и тебе ответят: